創業開店定期複查
營業稅申報估算計算機
輸入本期銷售額與可扣抵進貨支出，快速估算一般營業人 5% 營業稅的銷項、進項與本期應納稅額。
應納稅額
本期應納營業稅約 NT$5,000
銷項稅額 NT$15,000 扣掉進項稅額與留抵後，估算本期應納 NT$5,000。
- 銷項稅額
- NT$15,000
- 進項稅額
- NT$10,000
- 上期留抵
- NT$0
- 可能留抵
- NT$0
- • 這是一般營業人簡化估算，不處理零稅率、免稅、不得扣抵進項、退稅或特殊行業。
- • 進項是否可扣抵必須看憑證與用途，正式申報請交由會計或依國稅局規定處理。
- • 如果輸入的是含稅銷售額，請先換成未稅銷售額，否則會高估銷項稅額。
換算小知識
一般營業稅常用稅率為 5%。
本期應納稅額通常先看銷項稅額扣減進項稅額。
進項能不能扣抵，要看憑證與用途，不是所有支出都能扣。
相關計算機
相關主題集合
怎麼使用這個計算機？
營業稅申報估算計算機適合小老闆、接案工作室與電商在申報前，先用銷項與進項概念抓一個大概的應納稅額。
系統用未稅銷售額乘以稅率得到銷項稅額，用可扣抵未稅進貨支出乘以稅率得到進項稅額，再扣掉上期留抵，得到本期可能應納或留抵金額。
公式與邏輯
本期應納營業稅 = max(0, 銷售額 × 稅率 - 可扣抵進貨支出 × 稅率 - 上期留抵稅額)。
小老闆要分清楚銷項稅額和進項稅額
營業稅不是只拿營業額乘以 5%。一般營業人的基本觀念是銷售時產生銷項稅額，進貨或購買服務時可能產生可扣抵進項稅額，申報時再看兩者差額。
- 銷項稅額來自對客戶銷售貨物或服務。
- 進項稅額來自可扣抵且有憑證的進貨或費用。
- 銷項大於進項，通常會有應納稅額。
- 進項大於銷項，可能形成留抵或依規定處理。
營業稅估算不能取代正式申報
實際營業稅申報會遇到免稅、零稅率、不得扣抵進項、固定資產、折讓退回、電子發票資料與留抵稅額等細節。本頁先讓你掌握方向，正式申報仍要依財政部與國稅局規定。
範例
- • 本期未稅銷售額 300,000 元、可扣抵未稅進貨 200,000 元，5% 稅率下，應納營業稅約 5,000 元。
- • 若銷售額 300,000 元、可扣抵進貨 350,000 元，則本期可能暫估不用繳，並形成留抵方向。
常見問題
含稅銷售額可以直接填嗎？
不建議。本頁欄位是未稅銷售額；如果手上是含稅金額，先用含稅未稅工具換算。
所有進貨都能扣抵嗎？
不一定。要看是否有合法憑證、是否供營業使用，以及是否屬不得扣抵項目。
小規模營業人也適用嗎？
不一定。小規模或查定課徵營業人規則不同，本頁主要給一般營業人估算。
資料狀態與免責聲明
- 維護等級
- 定期複查
- 資料類型
- 一般營業稅率預設 5%；本期應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
- 資料來源
- 財政部：加值型及非加值型營業稅法
財政部主管法規共用系統，一般稅額計算、銷項稅額、進項稅額與應納稅額
財政部稅務入口網：營業稅稅率為何財政部稅務入口網，目前一般營業稅稅率為 5%
- 最後查證日
- 2026-05-29
- 下次檢查日
- 2026-08-29
本工具提供一般開店、報價與營運估算，結果僅供規劃參考。實際成本、稅費、租約、人事、平台抽成與市場需求仍會因店型、地點、合約與營運狀態不同而變動，重要決策請搭配會計、稅務或顧問建議。